Ндс последние новости и изменения

Полезная информация в статье на тему: "Ндс последние новости и изменения" от профессионалов для людей. По всем вопросам обращайтесь к дежурному юристу.

С 1 января 2019 года ставка НДС составит 20%

Также законом (в целях обеспечения стабилизации фискальной нагрузки) предусматривается закрепление тарифа страхового взноса в ПФР на уровне 22% на бессрочный период (действующие положения НК РФ устанавливают тариф указанного взноса в размере 26% с 2021 года).

Помимо этого, вносятся поправки, предоставляющие право в некоторых случаях не восстанавливать принятый к вычету НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным за счет бюджетных средств.

Закон об увеличении ставки НДС одобрен Президентом РФ

Sepy / Depositphotos.com

Президент РФ подписал закон о повышении основной ставки НДС с 18% до 20% (Федеральный закон от 3 августа 2018 г. № 303-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах»). При этом сохраняются действующие льготы по НДС в виде освобождения от этого налога, а также пониженная ставка НДС в размере 10%, которые применяются в отношении товаров (услуг) социального назначения, некоторых продовольственных товаров, детских товаров, лекарственных средств и изделий медицинского назначения, периодических печатных изданий и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой. Отметим, что новая ставка НДС будет применяться в отношении товаров (услуг, работ), имущественных прав, отгруженных (оказанных, выполненных), переданных с 1 января 2019 года.

Кроме того, с этой даты согласно вышеуказанному закону действующие тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 22% – в пределах установленной предельной величины базы для расчета страховых взносов, и 10% – свыше установленной базы будут действовать бессрочно. Такие поправки будут внесены в ст. 425 Налогового кодекса, а ст. 426 НК РФ утратит силу.

Налоговики разъяснили, какие изменения в порядке исчисления и уплаты НДС ожидают налогоплательщиков в 2018 и 2019 годах

Jamesilencer / Shutterstock.com

ФНС России на своем официальном сайте разместила информацию о вступивших в силу законодательных изменениях в администрировании НДС, которые начнут применяться в ближайшие два года. Так, с 1 января 2018 года на покупателей отдельных видов товаров возлагается обязанность налоговых агентов по НДС. Закон устанавливает, что при реализации на территории РФ лома и отходов черных и цветных металлов, а также сырых шкур животных, алюминия вторичного и его сплавов сумма НДС должна исчисляться налоговыми агентами – покупателями этих товаров (подп. «б» п. 5 ст. 2 Федерального закона от 27 ноября 2017 г. № 335-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»; далее – Закон № 335-ФЗ). Исключение составляют физлица, не являющиеся ИП. При этом налоговые агенты обязаны рассчитать и уплатить в бюджет соответствующую сумму НДС независимо от того, исполняют ли они обязанности плательщика НДС или нет. В свою очередь налоговые агенты, применяющие ОСН, одновременно с исчислением налога вправе заявить соответствующий вычет, то есть фактическое перечисление денежных средств в бюджет производиться не будет.

Напомним, что в настоящее время операции по реализации лома и отходов черных и цветных металлов освобождены от НДС (подп. 25 п. 2 ст. 149 Налогового кодекса).

Кроме того, Законом № 335-ФЗ установлено, что с 1 января 2019 года обязанность по исчислению НДС будет возложена на иностранную организацию, оказывающую электронные услуги, независимо от того, кто является покупателем – физлицо или юрлицо (подп. «а» п. 17 ст. 2 Закона № 335-ФЗ). Тогда как сейчас при оказании электронных услуг иностранные организации исчисляют НДС только в том случае, если покупателем услуг выступает физлицо. Если же контрагентом выступает юрлицо или ИП, последние выступают налоговым агентом и при перечислении платы по договору иностранному лицу удерживают НДС (п. 3 ст. 174.2 НК РФ).

Далее Закон № 335-ФЗ не признает налоговыми агентами посредников, являющихся субъектами национальной платежной системы, а также операторов связи, указанных в Федеральном законе «О национальной платежной системе». Данная норма начнет действовать с 1 января 2018 года (подп. «в» п. 17 ст. 2 Закона № 335-ФЗ).

Помимо этого, с 1 января 2018 года налогоплательщики не вправе принимать к вычету суммы предъявленного НДС на товары, работы или услуги, приобретенные за счет полученных субсидий и бюджетных инвестиций (подп. «б» п. 12 ст. 2 Закона № 335-ФЗ). Данное ограничение также применяется, если субсидия увеличивает уставный капитал. Законом также уточнен порядок восстановления НДС в том случае, если субсидия частично компенсирует стоимость покупки.

Законопроект о повышении ставки НДС внесен в Госдуму

Panubestphoto / Depositphotos.com

Правительство РФ предлагает внести в Налоговый кодекс изменения, предусматривающие увеличение базовой ставки НДС с действующих 18% до 20%. Налоговая ставка может возрасти с 1 января 2019 года.

Напомним, в настоящее время налогообложение НДС производится по ставкам 0%, 10% и 18% (п. 1-3 ст. 164 НК РФ). Размер применяемой в том или ином случае налоговой ставки зависит от вида товаров (работ, услуг), таможенной процедуры, момента определения налоговой базы. При этом для ставок 0% и 10% установлен перечень случаев применения, а ставка в размере 18% применяется в отношении всех остальных случаев.

Ожидается, что повышение размера ставки НДС 1 приведет к дополнительным доходам федерального бюджета в размере 620 млрд руб. в год.

Кроме того, предлагается:

  • увеличить с 15,25% до 16,67% расчетную налоговую ставку НДС, применяемую в целях реализации предприятия в целом как имущественного комплекса;
  • сохранить право на вычет сумм НДС, уплаченных при приобретении товаров, работ, услуг за счет субсидий или бюджетных инвестиций, для организаций автомобильной промышленности на период до 1 января 2019 года.

Также законодательной инициативой предусмотрены меры по обеспечению стабилизации установленной в настоящее время фискальной нагрузки на плательщиков страховых взносов. Для этого совокупный тариф страховых взносов в государственные внебюджетные фонды планируется снизить с 34% до 30%.

Читайте так же:  Что полагается матерям одиночкам

Допускается ли применение разных налоговых ставок в зависимости от того, кто является покупателем (приобретателем) соответствующих товаров (работ, услуг)? Узнайте из материала «Ставки НДС. Основная ставка 18%» в «Энциклопедия решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!

По действующим нормам в 2017-2020 годах для основной категории плательщиков страховых взносов тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (далее – ОПС) установлен в размере 22% в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов на ОПС и 10% – сверх установленной предельной величины. При этом с 1 января 2021 года тариф страховых взносов на ОПС зафиксирован в размере 26% с сумм выплат физлицам, не превышающих предельную величину базы для исчисления страховых взносов (ст. 425-426 НК РФ).

Законопроектом предполагается зафиксировать на бессрочный период тариф страховых взносов на ОПС в размере 22% с сумм выплат физлицам, не превышающих предельную величину базы для исчисления страховых взносов, и 10% – сверх установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов.

В случае одобрения законопроекта соответствующий закон вступит в силу с 1 января 2019 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по НДС (расчетного периода по страховым взносам).

Сопутствующие корректировки планируется внести в Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и Федеральный закон от 16 июля 1999 г. № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» 2 . Поправками предусмотрено и определение суммы страховых взносов для формирования пенсионных прав при исчислении страхового взноса в фиксированном размере.

НДС с 1 октября 2019 года по новым правилам

В России будет начисляться НДС — с 1 октября 2019 года – по новым правилам. Изменения затронут пальмовое масло, ягоды и фрукты. Российская экономика рискует в определённой мере – пальмовое масло вырастет на 10% по НДС вместе со всеми ягодами и фруктами, реализуемыми на территории РФ. Эти изменения предписывает ФЗ №268, отредактированный 2 августа 2019 года. Соответственно, статья №164 НК России, также претерпела некоторые изменения. При этом налоговые отчисления по части НДС будут повышены. К ягодам и фруктам, на которые этот налог также возрастёт, относится и виноград.

Фото: pixabay.com

Если копнуть глубже – вероятно, население стало жаловаться из-за ухудшающегося здоровья, причина которому кроется в избыточном потреблении технического (не в полной мере) очищенного и гидрогенизированного, модифицированного пальмового масла, — и других похожих масел, неизменно вводимых в подавляющее большинство кондитерских и булочных изделий. Пройдитесь по любому федеральному гипермаркету в вашем городе – в составе добавок «продуктов для сладкоежек» обязательно фигурирует комплекс масел, в котором есть и пальмовое, очищенное по ТУ.

Итак, с 01.10.2019 году. НДС вместо 10 составит уже 20 процентов. Не имеет значения, ввозятся ли ягоды и фрукты, например, из стран бывшего СССР, — либо они же выращиваются у нас. И в том, и в другом случае покупатель оплатит больше. Это несколько снизит доступность данной продукции – на некоторое время. Что касается всё того же ПМ, то производители пересмотрят технологии, предписывающие его применение. Возможно, добавляться это масло в кондитерские изделия теперь будет в меньшем количестве.

НДС в 2019 году — последние изменения

Согласно принятым поправкам в существующих законодательных актах Российской Федерации, в 2019 году, начиная с первого января произошли изменения в размере ставки НДС (налога на добавочную стоимость). Это не единственные ожидаемые трансформации в налоговом законодательстве, и, по утверждениям некоторых источников, есть уже подготовленные законопроекты. В оппозиционных средствах массовой информации и в желтой прессе муссируются слухи об уже подготовленных поправках к существующим законам в налоговой сфере.

Изменилась только ставка в 18%. Многие крупные компании и предприятия догадывались о грядущем росте и закладывали в планы на будущий год от 1,2 до 1,5 процента. Но подъем состоялся сразу двухпроцентный, и те, кто платил 18%, оказались перед необходимостью уплаты 20% налога, а вот тех, кто находился на 10%, изменения пока эти изменения не коснулись.

Изменения по НДС 2019 года

Начиная с 1 января 2019 года, начал действовать Федеральный Закон за №303, принятый еще в августе 2018 года. Основной целью его принятия было внесение изменений в соответствующую главу Налогового Кодекса, которая носит название «Налог на добавленную стоимость» (НДС).

Изменения ставки НДС в 2019 году

Согласно вступившему в действие закону, изменения в налоговой ставке происходят в общем порядке. Это означает, что новым законом не предусмотрено никаких исключений для уже заключенных соглашений, переходящих на новый отчетный период и последующие годы, не предусмотрено.

Ни в каких имущественных правах, заключенных договорах о поставках, в оказании услуг, уже выполняемых или планируемых к осуществлению, не сохраняется старая ставка в 18%.

3 ставки НДС

Согласно принятому в августе 2018 года, и вступившему в действие в январе 2019 года закону, все процессы, начиная с осуществления имущественных прав и оказания услуг, и вплоть до поставок товаров, должны проводиться с предъявлением покупателю или получателю услуг к оплате 20% налога на НДС. Для сравнения – в РК налоговая ставка – 12%, а при экспорте товаров из страны она составляет 0%.

Чтобы узнать, какие изменения произошли в порядке расчетов, и как именно нужно их производить в переходном периоде, Федеральная налоговая служба выпустила отдельное письмо от 23.10.2018 № СД-4-3/[email protected] В нем перечислены все тонкости изменения порядка расчетов, относительно отгрузки товаров, производства услуг, исправления счетов-фактур и возврата товаров на территории Российской Федерации, пока проходит перевод на новую НДС.

В 2019 году НДС поднялся до 20%

В Российской Федерации действует Налоговый Кодекс, согласно которому и формируются основные ставки на территории страны, имеющие отношение к налогу на добавочную стоимость. Чтобы понять, какие изменения произошли в 2019 году, достаточно знать, что до января текущего года действовало сразу несколько распространенных категорий.

Ставка НДС

20% процентов

Основной считалась 18%, распространявшаяся на превалирующее большинство оказываемых услуг, продаваемых товаров и осуществление имущественных прав, теперь она претерпела изменения и повысилась до 20%.

Читайте так же:  Что такое подписка о невыезде - определение, срок действия и ответственность за нарушение

Согласно новому закону, посредством которого были внесены поправки в уже существующую главу 21 НК РФ «Налог на добавленную стоимость», нововведение касается любой области, подпадавшей под прежние проценты. Разработаны не только руководства к переоформлению уже действующих документов, но и правила переоформления официальных бумаг, на случай, если клиента не устраивает повышение НДС в 2019 году.

НДС 20%

Вышли рекомендации о необходимости перепрошива ККТ под новую налоговую ставку, размещены оповещения, какие еще необходимы действия по соответствию состояния с отчетностью у предприятий, организаций, фирм и юридических лиц, которые занимаются группой товаров и услуг, ранее подлежавших налоговой ставке НДС 18%.

Подписанный в августе Президентом страны В.В. Путиным, законопроект был создан по предложению Премьер-министра Д. Медведева. Он действует на территории всех субъектов федерации, но распространяется только на общую форму уплаты налога. Льготные ставки, например, ставка 10% и нулевая, под введенные изменения не подпадают и остаются в прежнем статусе.

В. В. Путин и Д. А. Медведев

10% процентов

10% ставка в 2019 году по-прежнему касается льготных категорий – например, детской одежды и игрушек, медикаментов, периодических изданий и книг по культуре и науке. 10 % остается при продаже товаров первой необходимости и лечебного питания, распространяется на образовательную литературу (учебники) и внутренние авиаперевозки.

Все еще в силе использование ставки НДС в 10% при продаже колясок и памперсов, детских канцтоваров, других предметов и продуктов, ранее относившейся к этой категории. Для тех, кто интересуется, какие изменения предусмотрены для льготных ставок особых новостей нет, хотя не факт, что это только в 2019 году.

[2]

Ставки НДС на 2019 год

0% процентов

Нет ответа и на вопрос, какие изменения произошли по нулевой ставке. Космическая промышленность, внутренние перевозки в определенные регионы, вроде Крыма и Дальневосточного федерального округа, транспортировки нефтепродуктов и экспортных товаров – все это не предусматривает в нынешнем году каких изменений.

20/120 или 10/110

Ставка 10/110 сохраняется, так же, как и 0% и 10%. Применение таких ставок оправдано в случае, если происходит получение авансов, или налоговый агент удерживает НДС, но применение 10/110 или 20/120 зависит от того, по какой основной ставке производится расчет с фирмой, предприятием или покупателем. Ориентироваться следует на собственную ставку, уплачивается ли 10 или 20%.

Ставка 10/110 сохраняется, так же, как и 0% и 10%

Применяется в случае особых расчетов. Например, если полностью реализуется предприятие, или расчет производится в электронном виде, а второй стороной является иностранная компания. Это просто возросшая ставка 15, 25, которая стала теперь возросшей и исчисляется, как 16,67%.

Таблица со ставками в 2019 году

Отражение НДС в счете фактуре с 2019 года

Теперь указываются значения, это – общая стоимость услуг и нужная ставка налога на добавочную стоимость. Графа №7 заполняется при ставке 0, 10 и 20%, для ставок 10/110 и 20/120 отведена 5 графа.

[1]

Самые свежие новости о последних изменения НДС в 2018 году

К числу основных налогов, носящих общеобязательный характер, относится налог на добавленную стоимость. Уплачивать его обязаны те организации, которые находятся на общей системе налогообложения, а также ИП.

Основные правила, касающиеся порядка и особенностей исчисления, выплаты, а также возмещения данного обязательного платежа, оговорены в гл. 21 НК. В связи с рядом новшеств, произошедших по причине вступления отдельных законодательных актов, а также возникновению законопроектов, появились свежие новости об изменениях НДС в 2018 году.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Суть НДС выражена в том, что он выступает дополнительной надбавкой, устанавливаемой в отношении конечной цены продукции. При установке конечных цен предприниматели уже включают в них сумму НДС, подлежащую уплате с конкретного товара. Поэтому лицом, «оплачивающим» НДС, можно назвать именно покупателя, совершающего сделку.

В юридическом понимании плательщиком признается продавец, который получает сумму налога от покупателя (косвенного плательщика) и направляет ее на бюджетные счета.

Уплата НДС осуществляется только из тех средств, которые были получены продавцом. Такие средства выступают разницей между ценой продажи и себестоимостью товара. Необходимость уплаты НДС оказывает влияние на процесс формирования цены реализуемой продукции.

При определении конечной суммы, по которой совершается продажа товара, учитывается:

  • стоимость материалов, приобретенных для его изготовления;
  • размер потенциальной прибыли;
  • обязательные к уплате акцизы (в т.ч. НДС).

В результате того, что законопроект, вносящий изменения в п. 6 ст. 168 НК, был одобрен, с начала текущего года у продавцов возникла обязанность по отражению в товарном чеке суммы НДС.

Для исчисления подлежащих уплате сумм может быть использовано несколько способов. Первый — сложение, при котором суммируются ценовые надбавки, установленные для всех видов товаров, находящихся в продаже. Второй — вычитание, при котором из основы, представленной в виде полученной от реализации чистой прибыли, вычитается сумма налога, уплаченного при покупке материалов, необходимых для изготовления конечной продукции.

Со стороны российских предпринимателей чаще всего применяется способ вычитания.

Что говорится в законе

На базе законопроекта № 489169-7, представленного к обсуждению Госдумой, планировалось повышение размера НДС до 20 %. Уже 3 августа, после того как документ прошел третье чтение, он был подписан Президентом.

Существуют и такие услуги (товары), которые не подразумевает уплату НДС:

  • предоставленная услуга транспортного характера;
  • дошкольное образование (детсад);
  • медицинское обслуживание.

В отношении налогообложения, предусматривающего специальные ставки НДС, поправки не вносились. Правительство предполагает, что рост НДС обеспечит дополнительный ежегодный доход государства в 620 млрд. руб.

Помимо указанного, принятие законопроекта повлечет такие последствия, как:

  • повышение налоговой ставки, применяемой в случаях, когда бизнес продается, как единый имущественный комплекс, с 15,25% до 16,67%;
  • возникновение у предприятий автопрома права налогового вычета, при условии получения средств от продажи из бюджета (включая субсидии);
  • снижение совокупного размера взносов, направляемых в адрес государственных внебюджетных фондов с 34% до 30%.
Читайте так же:  Декретный отпуск новое в законодательстве, порядок оформления и расчета

Применение нововведений отразится и на условиях выполнения отчислений в общеобязательные фонды (к примеру, взнос в пенсионный фонд за физическое лицо).

Для определения размера НДС, выплачиваемого в доход бюджета, требуется определить круг объектов, подпадающих под налогообложение.

Такими объектами считаются операции, связанные с:

  • реализацией продукции (товары, работы, услуги), включая такую реализацию, которая осуществляется безвозмездно, в пределах России;
  • передачей продукции для реализации собственных нужд, при условии, что осуществление таких расходов не служит основанием для появления права применения вычета по налогу на прибыль;
  • импортом (ввоз в РФ) товаров;
  • выполнением работ строительно-монтажного характера, необходимых для личного использования.

Не является объектом НДС выполнение таких операций, которые:

  • не имеют признаков реализации;
  • выражены в безвозмездной передаче имущества (жилые дома, детсады, объекты ЖКХ, социально-культурного типа, автодороги, электрические сети и подстанции, аналогичные объекты) в пользу органов власти (включая местное самоуправление);
  • связаны с передачей имущественных ценностей на основании приватизации;
  • представлены в виде передачи недвижимого имущества иностранным лицам, получившим аккредитацию в России;
  • связаны с продажей земли и ее долей;
  • обоснованы передачей имущества (прав на него) правопреемникам.

Круг перечисленных операций не носит исчерпывающий характер. Подробный перечень содержится в ст.ст. 146, 149 НК.

Появление НДС в системе российского налогообложения состоялось в 1992 году. Первоначально процент налога находился на уровне 28%. На сегодняшний день действуют ставки, определенные еще в 2004 году.

Видео (кликните для воспроизведения).

Обязательными условиями уплаты налога являются:

  • включение НДС в цену, за которую реализуется товар;
  • оформление данного товара в первичной документации;
  • учет товара в бухгалтерской отчетности.

Существующие ставки

Ставка НДС, применяемая в России, не является единой.

[3]

Для налогообложения применяется:

18% ставка Характерна для наибольшего количества товаров.
10% ставка Устанавливается на продукты питания, детские товары, медицинские препараты, научную литературу.
0% ставка Применяется в большей мере к товарам экспортного типа.

Последние нововведения

Динамика изменений

За все время существования современной России, не входящей в состав СССР, ставки НДС изменялись лишь 3 раза. Первоначально, начиная с 01.01.1992 г., НДС уплачивался в виде 28% налога. С начала 1993 года произошло снижение размера НДС до 20%, после чего с 2004 года он снова снизился до 18%.

Нюансы повышения

По мнению чиновников, налоговые изменения создадут основу для поступления в бюджет дополнительных средств, общий размер которых будет превышать 600 млрд. руб. Получение этих средств позволит не только улучшить благосостояние граждан, но и развивать отдельные направления государственной деятельности.

Среди основных нюансов, связанных с повышением, можно отметить:

  • появление у покупателей определенного перечня товаров статуса налоговых агентов (к таким товарам относится: черный лом (металлолом), цветной лом, сырые шкуры животного происхождения, вторичный алюминий);
  • отсутствие у налогоплательщиков прав по получению вычета входящего НДС в отношении тех товаров, приобретение которых было выполнено средствами из бюджета или при субсидировании;
  • неприменение к субъектам национальной платежной системы, а также операторам связи статуса налоговых агентов;
  • применение нулевой ставки к операциям, связанным с реэкспортом, предоставлением контейнеров для перевозки экспортной продукции;
  • осуществление раздельного учета;
  • обязательное указание на товарных чеках НДС;
  • получение компенсации налоговых платежей, претендовать на которые может гражданин иностранного государства, за исключением налогов, уплаченных при покупке подакцизных товаров;
  • отсутствие у операций, связанных с безвозмездной передачей в адрес органов власти имущества, находящегося в собственности АО, имеющих государственный статус, а также с осуществлением такой передачи в адрес некоммерческих организаций, проводящих автогонки «Формула 1», статуса объектов налогообложения.

Кто освобождается

В отношении большинства предприятий, выступающих продавцами, действует ставка в 18%. Некоторые хозяйствующие субъекты имеют определенные финансовые послабления, что выражается в применении ставки, равной 10%.

Существуют и те субъекты, которые вовсе не имеют обязательств по уплате НДС:

  • предприятия, выполняющие добычу газа и нефти;
  • реализующие товары, потребляемые космической отраслью;
  • реализующие на экспорт драгоценные металлы.

В нынешнем году освобождение будет предусмотрено и для другой категории агентов. Право на получение льготы требует документального подтверждения. Если доказать его не удастся, применение НДС будет осуществляться на общих основаниях.

Обложение НДС не будет распространяться в 2018 году на:

  • операторов сотовой и мобильной связи;
  • участников сделок, связанных с куплей-продажей наделов земли;
  • компании, оказывающие аэропортам услуги по ремонту;
  • те виды сделок, которые выполнены в рамках системы Tax Free;
  • железнодорожных перевозчиков, осуществляющих экспорт товаров;
  • компании, выпускающие и обновляющие акции, облигации, ценные бумаги.

Сроки оплаты и возмещения

Расчет и уплата НДС осуществляется один раз в квартал. Сумма налога, начисленная по сделкам прошлого месяца, подлежит поэтапной уплате, что подразумевает собой ее дробление на три части и внесение в течение 3 месяцев. Очередной платеж должен быть внесен до 25 числа. Закон допускает погашение НДС единым платежом. Аванс, как способ выполнения налоговой обязанности, законом не предусматривается.

При дроблении начисленной суммы на три платежа, у предприятия возникает обязанность ежемесячной уплаты налога в сумме, равной 1/3 от расчетной. Аванс по выплате НДС не предусмотрен.

Сумма, подлежащая возмещению по НДС, выступает разницей между входным НДС и налога, поступившего от реализации. Возмещение осуществляется за счет бюджетных средств.

В зависимости от основания возмещения, принятие решения по вопросу возмещения может составить от 1 до 3 месяцев.

Последствия действий

Для большинства предприятий покрытие увеличившихся сумм расходов является существенной финансовой нагрузкой. С целью недопущения трат собственных ресурсов они будут стремиться переложить обязательства на потребителей путем завышения цены товара.

Найдется и ряд таких предприятий, которые будут готовы участвовать в несении налогового бремени наряду со своими клиентами, что может создать определенные риски для бизнеса и даже повлечь банкротство.

Повышения цен можно ожидать не на 2%, а на более крупную сумму. Это связано с тем, что каждая перепродажа для компании является основанием для уплаты НДС, в результате чего большая цепочка посредников может стать причиной роста цены более чем на 10%. Гораздо выгоднее будет приобретать товары у производителя, минуя лиц, перепродающих продукцию.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.
Читайте так же:  Блокировка запрещенных сайтов будет производиться во внесудебном порядке

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-43-85
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-60-09
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Ставки НДС с 2019 года: таблица

Какие ставки по НДС применяются с 1 января 2019 года после повышения НДС с 18 до 20 процентов? Какие еще ставки по НДС изменились или повысились с 2019 года для юридических лиц? Ответим на основные вопросы.

НДС – один из тех видов налогов в Российской Федерации, для которого не существует какой-то единой ставки. А потому он может вызывать наибольшее количество затруднений у предпринимателей и бухгалтеров. В этой статье мы подробно расскажем о каждом значении налога и, тем самым, объясним, как правильно выбрать ставку НДС в 2019 году в России (таблица).

Самые главные изменения по НДС 2019 года

С 2019 года основная ставка НДС повышена до 20 процентов (Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ). См. “Закон о повышении НДС с 18 до 20 процентов“.

10-процентная ставка НДС для продуктов питания и детских товаров осталась. Кроме того, до 2025 года зафиксировали нулевую ставку НДС для авиаперевозок в Крым и Севастополь. Также нулевую ставку предусмотрели для авиаперевозок в регионы Дальневосточного федерального округа и Калининградскую область.

Варианты ставок 2019 года

В 2019 году для расчета НДС действуют несколько основных ставок – 20%, 10% и 0%, и несколько расчетных ставок – 20/120, 10/110 и 16,67%, которые используются в зависимости от вида операции:

Ставка 20% процентов

Это общая ставка, которая применяется к большинству операций (п. 3 ст. 164 НК РФ). По этой ставке облагайте операции, которые не указаны в Налоговом кодексе РФ как основания для применения других ставок.

Ставка 10 процентов

Ставка, по которой налог начисляется при ввозе и реализации отдельных товаров, а также при реализации отдельных услуг. В п. 2 ст. 164 НК РФ указаны товары и услуги, а в перечнях, утвержденных Правительством РФ, – коды товаров. Например, эта ставка применяется при реализации продовольственных или медицинских товаров (п. 2 ст. 164 НК РФ).

Ставка 0% процентов

Применяется при экспорте, международных перевозках и других операциях, перечисленных в п. 1 ст. 164 НК РФ.

Ставки 20/120 или 10/110

Это расчетные ставки, которые используются в случаях, когда налоговая база включает НДС. Основные случаи перечислены в п. 4 ст. 164 НК РФ. Например, получение авансов, удержание НДС налоговым агентом. Расчетная ставка 20/120 либо 10/110 применяется в зависимости от того, по какой ставке облагается основная операция.

Подобные ставки применяют, если надо не рассчитать НДС по ставке, а наоборот – вычленить его из общей суммы платежа. Они нужны, например, если продавец получает предоплату в счет будущей поставки товаров или оказания услуг. Также эти расчетные ставки используют, когда НДС в бюджет перечисляет налоговый агент. И еще один случай – когда имеет место уступка денежных требования новым кредитором.

А отличатся друг от друга расчетные ставки 10/110 и 20/120 размером НДС, которым облагается тот или иной товар (операция). Если была льготная ставка 10%, то в расчет идет первый вариант. Если 20 процентов, то второй.

Ставка 16,67%

Особая расчетная ставка, которая применяется только в двух случаях: при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса и при оказании иностранными компаниями физическим лицам услуг в электронной форме (п. 4 ст. 158, п. 5 ст. 174.2 НК РФ).

Таблица со ставками 2019

Таблица ниже содержит новые значения ставок НДС, которые будут применяться с 01.01.2019 года:

Ставка Область применения
0% · Продажа товаров, предназначенных для экспорта, проходящих через таможенное оформление. · Международные перевозки. · Операции, осуществляемые организациями по транспортировке нефти и продуктов ее переработки. 10% · Реализация продуктов питания. · Реализация товаров детского назначения. · Реализация лекарственных препаратов и медицинских изделий. · Реализация печатных и периодических изданий, относящихся к сфере обучения и культуры. 20% Все прочие операции, которые не попали в две предыдущие категории

Отражение НДС в счете-фактуре с 2019 года

При заполнении счета-фактуры в 2019 году в нем необходимо указать два значения:

  • общую стоимость товаров или услуг;
  • нужную ставку НДС в России.

Если речь идет о ставках 0, 10 и 20 процентов, то в этом документе заполняют графу № 7. Когда же имеем дело с расчетными ставками 10/110 и 20/120, для них предназначена пятая графа (см. ниже рисунок). Важно только учитывать, что в последних двух случаях в графе «Стоимость товаров и услуг» надо указывать полную сумму. И уже в зависимости от указанной ставки инспекторы будут понимать, включает она в себя НДС или его еще только предстоит рассчитать.

С 2019 года форма останется прежней, но столбец 7 «Налоговая ставка» необходимо заполнять по-новому (согласно требованиям Федерального закона от 03.08.2018 № 303). Вместо ставки 18% будет 20%, а вместо расчетной 15,25% – 16,67% (20/120).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

С 1 октября действуют новые ставки НДС

С 1 октября 2019 года реализация двух категорий товаров будет облагаться НДС по новым ставкам (Федеральный закон от 02.08.2019 № 268-ФЗ).
  1. До 20% возрастет ставка НДС с продажи пальмового масла. Сейчас она составляет 10%.
  2. До 10% снизится налог с операций по реализации фруктов и ягод. Сейчас он составляет 20%

Изменения действуют также и в отношении операций по ввозу указанных выше категорий товаров на территорию РФ.

Заполняйте декларацию по НДС в программе БухСофт. Она использует актуальную форму с учетом последних изменений законодательства. Документ можно составить как в электронном, так и в бумажном виде для печати. Перед отправкой в налоговую декларация тестируется всеми проверочными программами ФНС.

НДС в 2019 году – последние изменения

Согласно принятым поправкам в существующих законодательных актах Российской Федерации, в 2019 году, начиная с первого января произошли изменения в размере ставки НДС (налога на добавочную стоимость). Это не единственные ожидаемые трансформации в налоговом законодательстве, и, по утверждениям некоторых источников, есть уже подготовленные законопроекты. В оппозиционных средствах массовой информации и в желтой прессе муссируются слухи об уже подготовленных поправках к существующим законам в налоговой сфере.

Изменилась только ставка в 18%. Многие крупные компании и предприятия догадывались о грядущем росте и закладывали в планы на будущий год от 1,2 до 1,5 процента. Но подъем состоялся сразу двухпроцентный, и те, кто платил 18%, оказались перед необходимостью уплаты 20% налога, а вот тех, кто находился на 10%, изменения пока эти изменения не коснулись.

Изменения по НДС 2019 года

Начиная с 1 января 2019 года, начал действовать Федеральный Закон за №303, принятый еще в августе 2018 года. Основной целью его принятия было внесение изменений в соответствующую главу Налогового Кодекса, которая носит название «Налог на добавленную стоимость» (НДС).

Читайте так же:  Когда отключат интернет в россии - последние новости

Изменения ставки НДС в 2019 году

Согласно вступившему в действие закону, изменения в налоговой ставке происходят в общем порядке. Это означает, что новым законом не предусмотрено никаких исключений для уже заключенных соглашений, переходящих на новый отчетный период и последующие годы, не предусмотрено.

Ни в каких имущественных правах, заключенных договорах о поставках, в оказании услуг, уже выполняемых или планируемых к осуществлению, не сохраняется старая ставка в 18%.

3 ставки НДС

Согласно принятому в августе 2018 года, и вступившему в действие в январе 2019 года закону, все процессы, начиная с осуществления имущественных прав и оказания услуг, и вплоть до поставок товаров, должны проводиться с предъявлением покупателю или получателю услуг к оплате 20% налога на НДС. Для сравнения – в РК налоговая ставка – 12%, а при экспорте товаров из страны она составляет 0%.

Чтобы узнать, какие изменения произошли в порядке расчетов, и как именно нужно их производить в переходном периоде, Федеральная налоговая служба выпустила отдельное письмо от 23.10.2018 № СД-4-3/[email protected] В нем перечислены все тонкости изменения порядка расчетов, относительно отгрузки товаров, производства услуг, исправления счетов-фактур и возврата товаров на территории Российской Федерации, пока проходит перевод на новую НДС.

В 2019 году НДС поднялся до 20%

В Российской Федерации действует Налоговый Кодекс, согласно которому и формируются основные ставки на территории страны, имеющие отношение к налогу на добавочную стоимость. Чтобы понять, какие изменения произошли в 2019 году, достаточно знать, что до января текущего года действовало сразу несколько распространенных категорий.

Ставка НДС

20% процентов

Основной считалась 18%, распространявшаяся на превалирующее большинство оказываемых услуг, продаваемых товаров и осуществление имущественных прав, теперь она претерпела изменения и повысилась до 20%.

Согласно новому закону, посредством которого были внесены поправки в уже существующую главу 21 НК РФ «Налог на добавленную стоимость», нововведение касается любой области, подпадавшей под прежние проценты. Разработаны не только руководства к переоформлению уже действующих документов, но и правила переоформления официальных бумаг, на случай, если клиента не устраивает повышение НДС в 2019 году.

НДС 20%

Вышли рекомендации о необходимости перепрошива ККТ под новую налоговую ставку, размещены оповещения, какие еще необходимы действия по соответствию состояния с отчетностью у предприятий, организаций, фирм и юридических лиц, которые занимаются группой товаров и услуг, ранее подлежавших налоговой ставке НДС 18%.

Подписанный в августе Президентом страны В.В. Путиным, законопроект был создан по предложению Премьер-министра Д. Медведева. Он действует на территории всех субъектов федерации, но распространяется только на общую форму уплаты налога. Льготные ставки, например, ставка 10% и нулевая, под введенные изменения не подпадают и остаются в прежнем статусе.

В. В. Путин и Д. А. Медведев

10% процентов

10% ставка в 2019 году по-прежнему касается льготных категорий – например, детской одежды и игрушек, медикаментов, периодических изданий и книг по культуре и науке. 10 % остается при продаже товаров первой необходимости и лечебного питания, распространяется на образовательную литературу (учебники) и внутренние авиаперевозки.

Все еще в силе использование ставки НДС в 10% при продаже колясок и памперсов, детских канцтоваров, других предметов и продуктов, ранее относившейся к этой категории. Для тех, кто интересуется, какие изменения предусмотрены для льготных ставок особых новостей нет, хотя не факт, что это только в 2019 году.

Ставки НДС на 2019 год

0% процентов

Нет ответа и на вопрос, какие изменения произошли по нулевой ставке. Космическая промышленность, внутренние перевозки в определенные регионы, вроде Крыма и Дальневосточного федерального округа, транспортировки нефтепродуктов и экспортных товаров – все это не предусматривает в нынешнем году каких изменений.

20/120 или 10/110

Ставка 10/110 сохраняется, так же, как и 0% и 10%. Применение таких ставок оправдано в случае, если происходит получение авансов, или налоговый агент удерживает НДС, но применение 10/110 или 20/120 зависит от того, по какой основной ставке производится расчет с фирмой, предприятием или покупателем. Ориентироваться следует на собственную ставку, уплачивается ли 10 или 20%.

Ставка 10/110 сохраняется, так же, как и 0% и 10%

Применяется в случае особых расчетов. Например, если полностью реализуется предприятие, или расчет производится в электронном виде, а второй стороной является иностранная компания. Это просто возросшая ставка 15, 25, которая стала теперь возросшей и исчисляется, как 16,67%.

Таблица со ставками в 2019 году

Отражение НДС в счете фактуре с 2019 года

Видео (кликните для воспроизведения).

Теперь указываются значения, это – общая стоимость услуг и нужная ставка налога на добавочную стоимость. Графа №7 заполняется при ставке 0, 10 и 20%, для ставок 10/110 и 20/120 отведена 5 графа.

Ндс последние новости и изменения
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here