Изменения в ндфл

Полезная информация в статье на тему: "Изменения в ндфл" от профессионалов для людей. По всем вопросам обращайтесь к дежурному юристу.

ИЗМЕНЕНИЯ ДЛЯ ГЛАВБУХА

Все изменения – НДФЛ, взносы

Справки 2-НДФЛ с признаком 1 и годовой 6‑НДФЛ потребуется сдавать на месяц раньше — не позднее 1 марта.

Сейчас крайний день сдачи отчетов — 1 апреля (п. 2 ст. 230 НК). Крайний срок сдачи 2‑НДФЛ с признаком 2 не изменится — 1 марта (п. 5 ст. 226 НК). Кроме того, 1 марта сделают дедлайном уплаты и некоторых налогов.

Минфин запланировал изменения в Налоговый Кодекс, которые серьезно меняют отчетность по налогам. Ко второму чтению в Госдуму будет внесен поправленный законопроект № 720839–7, который вносит серьезные изменения в Налоговый Кодекс. Поправок стало еще больше.

Полностью меняется п.2 статьи 230 НК РФ. Он изложен в новой редакции. Ранее в нём было предусмотрено 2 отчета, которые должны сдавать компании – 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. Теперь остался только один отчет – 6-НДФЛ, в составе которого будет 2-НДФЛ. Скорее всего это будет какая-то новая форма отчетности, но она пока не разработана. Сдавать отчетность по новой форме нужно будет уже за 2019 год.

Сдавать отчетность по НДФЛ бухгалтеры будут в единые сроки. Так как формы по 2-НДФЛ и 6-НДФЛ будут объединены в один отчет, то и сдавать расчеты нужно в одно время — на месяц раньше, чем сейчас — не позднее 1 марта. Сейчас крайний день сдачи отчетов — 1 апреля (п. 2 ст. 230 НК).

ФСС установил основные показатели на 2020 год. На их основе будут рассчитываться скидки и надбавки к тарифу взносов на травматизм.

Что меняется Когда вступает в силу Суть изменений № Документа
Меняются сроки сдачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ После принятия и подписания законопроекта законопроект № 720839–7
6-НДФЛ и 2-НДФЛ больше не будет После принятия и подписания законопроекта законопроект № 720839–7
Утверждены показатели, необходимые расчета скидок и надбавок по взносам «на травматизм» на 2020 год с 16 августа 2019
Компании будут платить НДФЛ за свой счёт
После принятия и подписания законопроекта В Налоговом кодексе пропишут случаи, когда бухгалтеры будут платить НДФЛ за работников за счет средств компании. Платить НДФЛ за счет собственных средств компании будут в случаях, доначисления (взыскания) налога по итогам налоговой проверки при неправомерном неудержании (не полном удержании) налога налоговым агентом. Законопроект № 720839-7 Перечень выплат, с которых не надо удерживать НДФЛ Новый закон вступит в силу с 1 января 2020 года, но изменения коснутся доходов этого года

Законодатели дополнили статью 217 НК, в которой перечислены доходы, не облагаемые НДФЛ. Чиновники учли судебную практику по спорным моментам и выделили отдельными пунктами ряд компенсационных выплат.

Какие выплаты теперь освобождены от НДФЛ>>>

Федеральный закон от 17.06.2019 № 147-ФЗ Установлен перечень случаев, когда НДФЛ перечисляют дважды в месяц действует Письмо Минфина России от 15.12.17 № 03-04-06/84250 Минфин разрешил платить НДФЛ в конце года действует

Если совокупная сумма НДФЛ по организации оказалась меньше 100 рублей, то налог надо перенести на следующий месяц. НДФЛ надо будет заплатить, как только накопленная сумма составит более 100 рублей, но не позднее декабря. Указанный порядок является обязательным, подчеркнул Минфин.

[2]

В письме от 27.02.2018 № 03-04-06/12341 Минфин напомнил, что НДФЛ со всей зарплаты (аванс + вторая часть) удерживается в последний день месяца. А уплачивается не позднее дня, который следует за днем выплаты второй части зарплаты. Это правило действует только для НДФЛ более 100 рублей.

Если совокупная сумма НДФЛ по всей организации меньше 100 рублей, то ее надо добавить к НДФЛ следующего месяца. Налог надо заплатить в том месяце, в каком итоговая сумма по всем месяцам окажется больше 100 рублей. При этом крайний месяц декабрь. В этот месяц нужно заплатить весь НДФЛ за год, даже если он составит меньше 100 рублей. Правило о переносе, скажем еще раз, является обязательным.

Письмо Минфина от 27.02.2018 № 03-04-06/12341 Форма 6-НДФЛ С 26 марта 2018 года

На титульном листе формы появились новые графы для организаций-правоприемников. Увеличилось до 11 число кодов мест представления расчета.

Крупнейшие налогоплательщики в новой форме должны указать ИНН и КПП по месту нахождения организации согласно свидетельству о постановке на учет.

Приказ ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/[email protected] Срок сдачи 6-НДФЛ за I квартал 2018 года действует

Из-за длительных майских праздников крайний срок сдачи формы перенесен на 3 мая 2018 года.

правила переноса сроков Ставка НДФЛ После принятия и подписания законопроекта

Продлагают ввести прогрессивную шкалу ставок НДФЛ:

5% — с доходов менее 100 тыс. руб. в год,

13% — с доходов от 100 тыс. до 3 млн. руб. в год,

18% — с доходов от 3 до 10 млн. руб. в год,

[1]

25% — с доходов более 10 млн. руб.

Законопроект № 427315-7

ФНС утвердила 6 новых кодов для 2-НДФЛ

С января 2018 года
  • Код вычета на ребенка в 2018 году в справке 2-НДФЛ
  • Новая форма справки 2-НДФЛ за 2017 год (в 2018 году): бланк и образец заполнения
  • Сроки сдачи 2-НДФЛ в 2018 году
приказ ФНС от 24.10.17 № ММВ-7-11/[email protected] Обновили форму справки 2-НДФЛ С 10 февраля 2018 года

Из раздела 2 исчезло поле, где нужно было указывать адрес физлица, а из раздела 4 удалены инвестиционные вычеты.

Для реорганизованных компаний добавили поля: форма реорганизации (ликвидации), ИНН/КПП реорганизованной организации.

По новой форме 2-НДФЛ нужно сдавать, начиная с 10 февраля.

[3]

Образец новой формы 2-НДФЛ и порядок ее заполнение смотрите здесь>>>

приказ ФНС от 17.01.2018 № ММВ-7-11/[email protected] НДФЛ с выгоды придется считать реже С 1 января 2018 года Компании реже считают НДФЛ с экономии на процентах. Налог с выгоды фирма посчитает, если дала взаймы работнику или другому взаимозависимому «физику». Выгода возникнет, если заемщик получил деньги под процент меньше, чем под 2/3 ставки ЦБ Федеральный закон от 27.11.2017 № 333-ФЗ НДФЛ с выигрышей свыше 15 тыс. руб. рассчитывает налоговый агент С 1 января 2018 года Вычет применяют к выигрышу свыше 15 тыс. руб. Если выигрыш не больше, то игрок обязан сам посчитать налог и отдать его в бюджет. Вычет на сумму ставки не предусмотрен Федеральный закон от 27.11.2017 № 354-ФЗ Дата признания премии доходом действует
Читайте так же:  Индексация материнского капитала

Чиновники решили, что дата дохода зависит от того, какую премию и за какой период вы начислили. Проверьте, как сейчас безопаснее отражать в 6-НДФЛ за 9 месяцев:

— Ежемесячные премии к зарплате

— Разовые или годовые премии

письмо Минфина от 29.09.17 № 03-04-07/63400. Появится новый налоговый вычет —

Авторы законопроекта предлагают ввести в статью 219 НК новый социальный налоговый вычет — по найму жилья. Размер вычета будет таким же, как и размер имущественного вычета на приобретение квартиры, т.е. 2 млн.рублей.

Одновременно уточнят ст. 220 НК. А именно: лимит в 2 млн. руб. будет считаться совокупно и по покупке квартиры, и по найму жилья. Т.е. если физик уже получил вычет при приобретении имущества и израсходовал лимит, получить вычет при аренде не получится.

Кроме того, можно будет тратить часть лимита по вычету на покупку, а часть на найм жилья.

Чтобы получить новый социальный вычет, гражданин должен будет регистрировать договор найма в «Едином государственном реестре недвижимости», собрать документы на расходы, подать 3-НДФЛ.

ИЗМЕНЕНИЯ ДЛЯ ГЛАВБУХА

С помощью удобного рубрикатора вы легко найдете изменения в налогообложении, трудовом законодательстве и бухгалтерском учете

Все изменения – НДФЛ

  • Отчетность на ОСН
  • Отчетность работодателя
  • Отчетность малого бизнеса
  • Что меняется Когда вступает в силу Как было Как стало № Документа
    Нельзя показывать отпускные за июнь в разделе 2 формы 6-НДФЛ за полугодие При отчете за 2 квартал Не было ясно, как указывать отпускные

    Отпускные за июнь нельзя отражать в разделе 2 формы 6-НДФЛ за полугодие. Данные выплаты нужно отразить в форме за 9 месяц. Те, кто отразят эти суммы в июне, должны будут подать уточненки (см. статью Упрощенцам придется уточнить отчеты, в которых нет ошибок). Такой вывод можно сделать из письма ФНС № БС-4-11/[email protected]

    Заполнить 6-НДФЛ онлайн бесплатно

    Как отражать июньские отпускные в 6-НДФЛ

    Речь идет об июньских отпускных в 2018 году, так как срок уплаты НДФЛ с них приходится на июль. Напомним, срок уплаты НДФЛ с отпускных — последний день месяца, за который они уплачены. Для июньских отпускных это 30 июня, суббота. Поэтому по правилам НК РФ срок переносится на ближайший рабочий день, то есть на 2 июля понедельник. Таким образом, данные суммы нужно отражается в отчете за 9 месяцев.

    Как следует из письма ФНС, выплаты отпускных за июнь нужно показать только в разделе 1 за полугодие, но не показывать в разделе 2 за полугодие. При этом в разделе 1 за 9 месяцев данные операции не показываются, но их нужно показать в разделе 2 за 9 месяцев.

    На примере

    Оплата отпуска в июне 2018 года. Срок перечисления НДФЛ с этих выплат наступает 2 июля 2018 года.

    Данная операция отражается в строках 020, 040, 070 раздела 1 расчета за 2-е полугодие. В разделе 2 за полугодие отпускные за июнь не показываются.

    Далее в разделе 2 отчета 9 месяцев операция отражается так: по строке 100 и 110 указывается 30.06.2018; по строке 120 — 02.07.2018, по строкам 130 и 140 — суммы дохода и налога. В разделе 1 за 9 месяцев отпускные за июнь не указываются.

    Чтобы заполнить 6-НДФЛ без штрафов, оформите подписку «Упрощенка». Сегодня дарим 6 месяцев за подписку на год. Благодаря нашему журналу «Упрощенка» будете в курсе всех изменений.

    Письмо ФНС № БС-4-11/[email protected] Минфин разрешил платить НДФЛ в конце года действует Не было понятно, можно ли переносить срок уплаты НДФЛ

    Если совокупная сумма НДФЛ по организации оказалась меньше 100 рублей, то налог надо перенести на следующий месяц. НДФЛ надо будет заплатить, как только накопленная сумма составит более 100 рублей, но не позднее декабря. Указанный порядок является обязательным, подчеркнул Минфин.

    В письме от 27.02.2018 № 03-04-06/12341 Минфин напомним, что НДФЛ со всей зарплаты (аванс + вторая часть) удерживается в последний день месяца. А уплачивается не позднее дня, который следует за днем выплаты второй части зарплаты. Это правило действует только для НДФЛ более 100 рублей.

    Если совокупная сумма НДФЛ по всей организации меньше 100 рублей, то ее надо добавить к НДФЛ следующего месяца. Налог надо заплатить в том месяце, в каком итоговая сумма по всем месяцам окажется больше 100 рублей. При этом крайний месяц декабрь. В этот месяц нужно заплатить весь НДФЛ за год, даже если он составит меньше 100 рублей. Правило о переносе, скажем еще раз, является обязательным.

    Сроки перечисления НДФЛ в 2018 году

    Для удобства сроки оплаты НДФЛ налоговым агентом собраны в таблице. А калькулятор расчета сроков по месяцам смотрите в статье «Сроки выдачи аванса и зарплаты в 2018 году«.

    Читайте также:

    1. Образцы платежек по НДФЛ и взносам с 1 января
    2. Практические советы, как с нового года применять поправки по взносам и НДФЛ
    3. Как удержать долги из зарплаты работников по новым правилам
    Письмо Минфина от 27.02.2018 № 03-04-06/12341 В Госдуму внесен проект закона о новой ставке НДФЛ 1 января 2019 Установлена единая ставка НДФЛ для зарплат работников-резидентов РФ 13%

    28 марта в Думу внесен проект закона о повышении ставки НДФЛ. Это сделано на фоне сообщения из Правительства об обсуждении новой ставки НДФЛ 15%.

    Суть проекта

    В законопроекте предлагается установить пониженную ставку НДФЛ 5% для граждан с доходами менее 100 тыс. рублей в год. Те, кто зарабатывают от 100 тыс. до 3 млн. рублей в год, будут платить налог по ставке 13%. Если работник получает от 3 до 10 млн. в год, ставка составит 18%. А для тех, кто зарабатывает более 10 млн. руб. — 25%. Сейчас действует единая ставка НДФЛ 13% со всех доходов граждан независимо от уровня их доходов.

    Примут или нет?

    Видео (кликните для воспроизведения).

    В данном виде закон скорее всего не примут, так как власть обсуждает введение единой ставки 15%, а не прогрессивной шкалы. Но это пробный шар, и от реакции общества зависит, установят новую ставку или оставят 13%.

    Проект Новая ставка НДФЛ 15% 1 января 2019 ставка НДФЛ равна 13%

    Окончательное решение по вопросу о целесообразности повышения ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) будет принимать глава государства. К драматическим последствиям увеличение ставки до 15% не приведет. Об этом сообщил вице-премьер Аркадий Дворкович.

    Читайте так же:  Суд с банком на примере тинькофф банка

    «Я не думаю, что разница между 13 и 15% такова, чтобы люди побежали сразу в другие юрисдикции», — сказал Дворкович на встрече со студентами Российского экономического университета имени Плеханова, сообщает Интерфакс.

    В четверг газета «Ведомости» со ссылкой на свои источники сообщила, что вопрос о повышении ставки НДФЛ с 13 до 15% обсуждался на совещании у главы правительства Дмитрия Медведева. Решение окончательно не принято, но консенсус достигнут. Как отмечает газета, при повышении НДФЛ до 15% Правительство обсуждает введение необлагаемого минимума.

    Напомним, с 1 мая власти объявили о повышении минимальных зарплат. А раз доходы населения будут расти, то и НДФЛ в бюджет будет поступать в большем количестве.

    Мнение эксперта

    Работодатели не должны повышать зарплату работникам в связи с ростом ставки НДФЛ с 13 до 15%. Это их право, но делать они это не обязаны. Это подвердила нашему журналу эксперт по УСН, постоянный лектор и автор журнала «Упрощенка» Надежда Самкова.

    «Трудовым Кодексом на данный момент не предусмотрена обязанность повышения заработной платы в случае увеличения налогов.

    Сейчас индексация должна проводится только для того, чтобы размер заработной платы соответствовал уровню цен.


    Работодатели проводят индексацию в порядке, установленном коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами (ст. 134 ТК РФ).

    Поэтому если работодатель не повысит сотрудникам зарплату в связи с ростом НДФЛ, проблем с проверяющими быть не должно»

    Надежда Самкова, ведущий эксперт-консультант по налогообложению, профессиональный бухгалтер, член Института профессиональных бухгалтеров и аудиторов России, член Палаты налоговых консультантов

    22 мая Надежда Самкова проводит VI Бухгалтерский форум в Ялте. Не забудьте записаться, вход свободный после предварительной регистрации. На форуме будет затронут вопрос о новой ставке НДФЛ.

    Работодатели не должны повышать зарплату

    Повышение ставки НДФЛ оформляется внесением изменений в Налоговый кодекс. Решение принимает власть на федеральном уровне. Работодатель не несет ответственности за эти решения. И поэтому не обязан компенсировать работникам повышение ставки НДФЛ.

    Более того, работодатель даже не должен вносить изменения в трудовой договор. Просто в расчетных листках с работниками бухгалтер укажет новую ставку и новый размер удержания. А на руки работникам выплатят меньше.

    Впрочем, работодатель может в добровольном порядке компенсировать рост ставки НДФЛ. Однако многие это делать не согласятся. Так как с ростом зарплаты будут расти и отчисления взносов, а их по ставке до 30% платит работодатель за свой счет.

    Статьи по теме:

    История вопроса

    Напомним, с 1 января уже было повышение зарплат на уровень инфляции в размере 2,5%. Правда, потом Верховный суд сказал, что некоторые работодатели не обязаны это были делать.

    С 1 мая грядет новое повышение — Путин подписал закон об увеличении МРОТ до прожиточного минимума. 85 регионов уже установили свои минималки, которые больше федерального МРОТ.

    Как платить зарплату:

    Обсуждение Утверждена новая 2-НДФЛ. Но ФНС разрешила сдавать старую 10 февраля 2018 Бухгалтеры сдавать справку по старой форме

    С 10 февраля вступила в силу новая форма 2-НДФЛ. Однако бухгалтеры могут сдавать отчет за 2017 год как по старой форме, так и по новой — даже после 10 февраля. Об этом сообщила ФНС на своем сайте.

    Отметим, что данная информация размещена на сайте ФНС и не носит нормативный характер. Поэтому мы советуем во избежании отказов на местах сдавать все-таки отчет по новой форме. Например, можно поинтересоваться у вашей ИФНС по телефону, примут ли старый отчет.

    Новая справка стала удобней для работодателей. Так, из новой формы исключили поле «Адрес места жительства в Российской Федерации». Зато в ней появились такие поля, как «Форма реорганизации (ликвидации) (код)» и «ИНН/КПП реорганизованной организации». Это позволит организации-правопреемнику представлять справки по форме 2-НДФЛ за реорганизованную организацию в налоговый орган по месту своего учета.

    Отметим, что все бухгалтерские программы уже обновлены под новую форму. Изменения внесены и в программу «Упрощенка 24/7«. Получите доступ на месяц к программе и заполнить по новой форме. В сервисе доступна проверка отчета на ошибки.

    10 важных налоговых изменений в одном законе: НДС, НДФЛ, акцизы, вычеты и страховые взносы

    Президент России подписал Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». Документ насчитывает 122 страницы и содержит множество поправок в налоговое законодательство России. Это один из самых объемных и разноплановых законов, которые были приняты в этом году. Поэтому мы остановимся подробнее только на самых важных изменениях, которые затрагивают большое число налогоплательщиков.

    1. Инвестиционный налоговый вычет

    Видео (кликните для воспроизведения).

    Глава НК РФ о налоге на прибыль дополнена новой статьей 286.1 НК РФ , регламентирующей инвестиционный налоговый вычет. Суть этой льготы состоит в том, что налогоплательщик получает право уменьшить исчисленную сумму налога на прибыль на сумму расходов, связанных с приобретением (созданием) или модернизацией (реконструкцией) объектов основных средств. Для получения такой возможности организациям придется соблюдать установленные условия.

    В связи с этим перечень контролируемых сделок между взаимозависимыми российскими лицами дополнен новым условием: если одно из них применяет инвестиционный вычет, то сделка будет являться контролируемой. Лимит суммы доходов по таким сделкам между взаимозависимыми лицами будет составлять от 60 млн рублей в год. Основные средства, в отношении которых налогоплательщик применил инвестиционный вычет, не будут подлежать амортизации. В статью 270 НК РФ внесены поправки, в соответствии с которыми расходы на приобретение, создание, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение таких объектов также не будут учитываться при этом.

    При проведении камеральной проверки налоговых деклараций, в которых будет заявлен такой вычет, специалисты ФНС получают право требовать у налогоплательщиков не только подтверждающие документы, но и пояснения.

    Отдельные поправки в Налоговый кодекс коснулись налогообложения движимого имущества. С 2018 года данная льгота действовать не будет. Принятым законом вводится норма, предусматривающая право субъекта РФ установить в этом случае ставку налога на 2018 год на уровне не более 1,1%. Это значение законодатели понизили в два раза: до сих пор ставка налога на имущество организаций не могла быть более 2,2%. Кроме того, региональные власти имеют право сохранить льготу, установив ставку 0%.

    Читайте так же:  Госпрограмма льготного автокредитования список автомобилей и правила участия

    3. НДС заплатят покупатели

    Законодатели одобрили эксперимент по перенесению обязанности оплачивать НДС с продавцов на покупателей. Идея Минфина теперь закреплена в Налоговом кодексе и касается таких сфер, как:

    • реализация лома и отходов черных и цветных металлов;
    • реализация сырых шкур животных;
    • реализация вторичного алюминия и его сплавов.

    Организации и ИП, приобретающие эти товары, получат статус налоговых агентов. Продавец, как и сейчас, будет выставлять счет-фактуру. Но сумму НДС он в этом документе указывать не будет, вместо этого он будет делать отметку о том, что НДС исчисляется налоговым агентом. По такому счету-фактуре налоговый агент можно будет принимать НДС к вычету, включая сделанную предоплату. В результате покупатель должен будет исчислить НДС к уплате с учетом новой обязанности. Если продавец таких товаров не является плательщиком НДС, то в договоре и первичном документе (накладной или акте) он должен проставить отметку «Без НДС». Если такая отметка оказалась дезинформацией, то в дальнейшем НДС будет платить сам продавец, а не покупатель — налоговый агент. Физлица от статуса налоговых агентов пока избавлены.

    Законодатели изменили «правило 5%», которое действовало для налоговых периодов, в которых расходы на необлагаемые НДС операции составили менее 5% в общем объеме расходов. Теперь налогоплательщики обязаны в этом случае вести раздельный учет. Правда, соблюдать пропорцию для учета входящего НДС в вычетах и расходах им по-прежнему не нужно. Теперь они могут принимать к вычету весь НДС по купленным товарам, работам или услугам, используемым как для облагаемых, так и для необлагаемых НДС операций. До сих пор к вычету можно было принять «все суммы налога, предъявленные . в указанном налоговом периоде».

    5. Акцизов стало больше

    Операции по получению средних дистиллятов (приобретение в собственность), а также операции по их оприходованию в результате оказания услуг по переработке сырья (материалов), принадлежащих организации на праве собственности, теперь будут отнесены к объектам налогообложения акцизами. Уточнено определение средних дистиллятов, установлен порядок применения налоговых вычетов по операциям со средними дистиллятами. Таблица со ставками акцизов на 2018, 2019, 2020 годы изложена в новой редакции.

    6. НДФЛ: льготы и отчетность

    От налога на доходы физических лиц законодатели освободили:

    • компенсацию из бюджета части первоначального взноса по автокредиту, оформляемому в порядке, утвержденном Правительством РФ;
    • долги физлиц, признанные безнадежными и списанными с баланса организации. До сих пор, в соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 223 НК РФ, датой фактического получения физлицом налогооблагаемого дохода признавалась дата списания таких долгов. Теперь это правило сохранилось только для организаций, взаимозависимых по отношению к налогоплательщику-физлицу.

    Кроме того, изменился порядок обложения НДФЛ сумм дохода, полученного физлицом при реализации ранее приобретенных ценных бумаг. До сих пор в расходах можно было учесть суммы, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении этих ценных бумаг, и сумму самого уплаченного налога. В силу новой редакции пункта 13 статьи 214.1 НК РФ теперь сумма налога в расходах налогоплательщика учитываться не будет.

    Также изменился порядок сдачи отчета по форме 6-НДФЛ. Теперь, если реорганизуемые организации, которые выступают в качестве налоговых агентов по НДФЛ, для своих работников не представили в орган ФНС справки 2-НДФЛ или расчет 6-НДФЛ, то обязанность отчитаться ложится на их правопреемников. Законодатели расширили перечень ошибок, в случае которых 6-НДФЛ будет считатся непредставленным.

    7. Транспортный налог

    Налог на новые и дорогие автомобили для организаций станет меньше. Законодатели упразднили два повышающих коэффициента:

    • 1,3 — для транспортных средств, выпущенных в эксплуатацию менее двух лет назад;
    • 1,5 — для новых автомобилей стоимостью от 3 до 5 млн рублей.

    Теперь для последней ценовой категории будет действовать только один повышающий коэффициент — 1,1. Его нужно будет применять при исчислении транспортного налога для автомобилей не старше трех лет.

    8. Кадастровая стоимость

    После внесения поправок в НК РФ, в целях исчисления земельного налога изменение кадастровой стоимости земельного участка из-за новых характеристик (вида разрешенного использования, категории земель, площади) будет учитываться со дня внесения в ЕГРН новых сведений.

    Кроме того, законодатели сохранили еще на два года за местными властями право примения пункта 4.1 статьи 75 НК РФ в регионах, где введен «кадастровый» налог на имущество физических лиц, давать налогоплательщикам отсрочку по уплате пеней. Если соответствующий региональный закон будет принят, пени по налогу на имущество физлиц будут начисляться только с 1 июля 2018 года, а за 2017 год — с 1 июля 2019 года.

    9. Новый порядок признания безнадежных долгов

    В Налоговом кодексе уточнен порядок признания дебиторской задолженности контрагента налогоплательщика сомнительным долгом. Теперь при наличии встречной кредиторки — если есть долги перед налогоплательщиком с разными сроками возникновения — можно будет уменьшить дебитовую задолженность на кредитовую, начиная с первой по времени возникновения. Кроме того, расширен перечень безнадежных долгов. Законодатели включили в него задолженность физического лица, признанного банкротом. При условии, что есть решение суда, которым он освобожден от дальнейшего исполнения требований кредиторов по закону о банкротстве.

    10. Уплата наследниками налоговой задолженности

    Законодатели избавили наследников умершего гражданина погашать перед бюджетом его задолженность по торговому сбору. В силу новой редакции пункта 3 статьи 44 НК РФ за счет наследственного имущества теперь нужно погасить только долги умершего по транспортному и всем остальным местным налогам (земельный и налог на имущество физлиц). Это связано с тем, что плательщиками торгового сбора не являются физлица без статуса индивидуального предпринимателя.

    Президент РФ подписал закон, освобождающий от НДФЛ доход в виде курсовой разницы

    EdZbarzhyvetsky/ Depositphotos.com

    Президент РФ Владимир Путин подписал Федеральный закон от 19 июля 2018 № 200-ФЗ «О внесении изменений в статьи 210 и 214-1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации». В соответствии с ним от НДФЛ освободят доходы, которые получают физлица от изменения курса иностранной валюты при продаже облигаций внешних облигационных займов, выраженых в иностранной валюте 1 .

    Подробнее о соответствующем законопроекте на этапе рассмотрения мы писали в нашей новости. Отметим, что существенных поправок в период чтений в Госдуме в законопроект не вносилось. Новый закон опубликован 19 июля и вступает в силу по истечению одного месяца с этой даты, но не ранее первого числа очередного налогового периода по НДФЛ. То есть закон вступит в силу 1 января 2019 года, так как налоговым периодом по НДФЛ признается календарный год (ст. 216 Налогового кодекса).

    Читайте так же:  Вычеты по ндфл — до какой суммы, предел

    1 С текстом Федерального закона от 19 июля 2018 г. № 200-ФЗ «О внесении изменений в статьи 210 и 214-1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» можно ознакомиться на Официальном интернет-портале правовой информации. Номер опубликования: 0001201807190055.

    Порядок уплаты НДФЛ изменится — забот бухгалтерам прибавится

    Что случилось?

    Глава министерства экономического развития Максим Орешкин, выступая в Совете Федерации на парламентских слушаниях, предложил Правительству РФ изменить порядок уплаты налога на доходы физических лиц, удержанного налоговыми агентами с налогоплательщиков. Сейчас все организации — налоговые агенты платят НДФЛ по месту своего нахождения. Как выяснили журналисты, министр предлагает делать это только по месту жительства работников-налогоплательщиков. В чем разница?

    НДФЛ будет распределяться равномерно

    Чиновник считает, что перераспределение НДФ, который составляют значительную часть доходов местных бюджетов, позволит дать существенный стимул к развитию малым городам и другим населеннным пунктам. Максим Орешкин прокомментировал свою идею так:

    В качестве одной из идей, одно из предложений, которое может способствовать более активному распространению экономического роста за пределами агломераций — это вопрос уплаты налога на доходы физических лиц по месту проживания, а не по месту работы. Таким образом, налоговая база будет распространяться более широким кругом, она не будет концентрироваться в крупных городах, в том числе при условиях маятниковой миграции будет способствовать развитию малых городов, тяготеющих к крупным центрам экономической активности.

    Ведь в настоящее время, как это ярко видно на примере Москвы и Московской области, жители переферии работают в столице, и именно там получают зарплату. А это значит, что и работодатели платят за них НДФЛ в бюджет Москвы, а не их родного города или села. В результате доходы от НДФЛ преобладают в крупных городах, а небольшие населенные пункты его лишены. Перераспределение потока налоговых поступлений, по мнению чиновника, позволит развивать социальную инфраструктуру для населения в местах его постоянного проживания. Благоустраивать улицы, создавать места отдыха, строить школы, больницы и детские сады.

    Как отразится изменение порядка НДФЛ на работодателях?

    Если идея министра найдет поддержку у его коллег и депутатов, у работодателей и в особенности — их бухгалтеров существенно прибавится забот.

    Забота № 1. В настоящее время бухгалтеры перечисляют весь удержанный с выплат работникам НДФЛ в бюджет одной суммой. После нововведения потребуется множество платежек, по каждому сотруднику отдельно, или по нескольким, если они проживают в одном городе. Это не так просто, как может показаться на первый взгляд. Ведь правила оформления платежных поручений по уплате налогов требуют обязательного указания кода ОКТМО муниципального образования, в бюджет которого поступает платеж. Ошибка в этом реквизите приведет к незачислению средств и необходимости уточнять платеж.

    Забота № 2. Также бухгатеру необходимо будет следить за изменением места проживания сотрудников и оперативно корректировать данные для платежных документов. Ведь если такие сведения своевременно не поступят в бухгалтерию организации-работодателя, НДФЛ будет перечислен не по назначению. Это создаст неприятности для компании и даже может привести к штрафу.

    Забота № 3. Кроме того, не исключено, что изменение порядка уплаты налога приведет к необходимости отчитываться в те ИФНС, куда поступают платежи. То есть бухгалтеру придется направлять справки 2-НДФЛ в разные налоговые органы. А это дополнительное время и трудозатраты.

    Изменения в НДФЛ

    Семинар «Налоги и страховые взносы: версия 2018 года», актуально на 27 декабря 2017 г.

    Поправки по НДФЛ

    НДФЛ с матвыгоды от экономии на процентах: новый подход

    До 2018 г. для НДФЛ доход в виде матвыгоды от экономии на процентах по займам и кредитам возникал при двух условия

    1) заимодавец, он же кредитор, — организация или предприниматель;

    2) ставка по рублевому займу ниже 2/3 ключевой ставки ЦБ, а по валютному — ниже 9% годовых.

    Исключений было три — не облагалась НДФЛ матвыгода:

    — по кредитным картам в течение беспроцентного периода;

    — по целевым займам и кредитам на приобретение или строительство жилья, по которому заемщик мог получить имущественный вычет;

    — по кредитам на перекредитование «жилищных» заимствований.

    Изначально поправки в гл. 23 НК в этой части планировались революционные. Авторы законопроекта вдохновились идеей, что получение гражданином займа у лица, не являющегося взаимозависимым по отношению к нему, не должно бить по карману заемщика. Поэтому предлагалось признавать матвыгоду от экономии на процентах доходом для НДФЛ, только если заем человеку выдали взаимозависимые с ним организация или предпринимател

    Однако ко второму чтению текст законопроекта изменили и перечень потенциальных получателей матвыгоды существенно пополнился. В первую очередь к ним добавили всех работников фирмы или предпринимателя-заимодавца. А во вторую — людей, предоставление займа которым под низкий процент можно расценить как плату за купленный у них товар, работу или услугу либо как матпомощ

    В итоге под подозрение попадают как минимум заемщики, у которых заимодавец что-то купил, а как максимум — абсолютно все. Потому что при желании всегда можно расценить низкий процент по займу как вариант оказания матпомощи. Согласитесь, сложно доказать, что с помощью пониженной ставки вы не планировали финансово поддержать заемщика.

    При этом продолжают действовать все прежние исключения. Например, если банк предоставит льготную ипотеку своему работнику, имеющему право на жилищный вычет, матвыгода от экономии на процентах не возникнет.

    В результате можно сказать, что, по сути, для обычных налогоплательщиков и налоговых агентов ничего не изменилось. Может быть, новая норма предназначена для банков, которые в рамках сотрудничества с продавцами дорогих товаров, скажем автомобилей, выдают под очень низкий процент целевые кредиты покупателям этих товаров.

    НДФЛ на дату списания безнадежного долга считают только по взаимозависимым лицам

    Есть и еще одна поправка по НДФЛ, связанная с взаимозависимыми лицами.

    Напомню, что с 01.01.2016 действовала норма гл. 23 НК о том, что физлицо-должник получает доход в день списания его безнадежного долга с баланса компании. А значит, в этот день фирма должна исчислить НДФЛ.

    И дальше действовать по обстоятельствам: при возможности удержать налог и перечислить в бюджет, а если не получится — подать на человека справку с признаком «2». Передав таким образом ИФНС заботы по получению налога с должник

    Читайте так же:  Прогноз курса доллара на март. мнение экспертов и аналитиков, последние новости

    Исходя из новой редакции нормы, дата получения дохода установлена теперь только для случаев, когда безнадежный должник и его кредитор взаимозависимы. Причем поправку ввели задним числом — с 01.01.2017. То есть с 2017 г. доход при списании безнадежных долгов возникает только у ограниченного круга физлиц и их кредиторо

    Кстати, компания и ее обычный работник, который не владеет уставным капиталом фирмы и не руководит ею, не взаимозависимы. С этим согласен и Минфи

    Но все мы помним: еще до того как дата списания долга была определена в НК датой получения дохода, Минфин и налоговики настаивали, что именно в этот день нужно исчислить НДФЛ. Поэтому не факт, что сейчас они вовсе откажутся от идеи облагать налогом экономическую выгоду должника, которому не придется возвращать долг. Время покаже

    НДФЛ при реорганизации: как платить и отчитываться

    Любая компания может быть реорганизована. И если в результате фирма перестанет существовать, то последний налоговый период по НДФЛ для нее — время с начала года и до дня госрегистрации этого факта. А до этой даты организация должна представить в ИФНС отчетность по

    Раньше в НК не было правил о том, что делать компании-правопреемнице, если до ликвидации реорганизованная фирма не успела отчитаться по НДФЛ и перечислить налог в бюджет. В Порядках заполнения и также не была предусмотрена возможность правопреемника подать эти форм

    Однако то, что НК специально не регулировал вопрос правопреемства для налоговых агентов по НДФЛ, не означало, что все права и обязанности реорганизованной компании прекращались в момент ее ликвидации. Минфин пояснял, что фирма-правопреемница вправе представить за реорганизованную компанию, если та не успела сделать это до ликвидации. Аналогичный подход применяли и к

    С 2018 г. порядок, сложившийся на практике, закрепили в НК. Независимо от формы реорганизации, правопреемник должен перечислить в бюджет НДФЛ и отчитаться по нему за реорганизованное юрлицо, если оно само этого не сделало. Когда правопреемников несколько, их обязанности определяют по передаточному акту или разделительному балансу. Специальных сроков для уплаты НДФЛ и представления отчетности в этом случае нет. Значит, правопреемнику надо уложиться в общие срок

    На федеральном портале проектов нормативных правовых актов можно ознакомиться с проектами приказов ФНС, вводящих новую форму и

    В связи с этими изменениями в НК налоговики поправят формы и В бланках появятся новые реквизиты: ИНН и КПП реорганизованной компании, а также код формы реорганизации — слияние, присоединение и так далее.

    Если реорганизация вас не касается, то в этих полях вы будете ставить прочерки.

    Планируется, что отчитываться по НДФЛ по новым формам надо будет уже за 2017 г.

    Соцвычет на обучение у ИП с педагогами и без

    До 2018 г. для получения социального вычета по расходам на обучение требовалось, чтобы у образовательного учреждения была лицензия или другой документ, подтверждающий статус учебного заведения, например уста

    По действующему Закону об образовании ИП приравниваются к организациям, ведущим образовательную деятельность. Но! Формально получалось, что вы не могли рассчитывать на вычет, если учились у индивидуального предпринимателя без наемных педагогов. Потому что лицензии им не выдают, они вправе учить без

    Правда, Минфин разъяснял, что те, кто обучался у ИП без наемных педагогов, тоже могут получить соцвычет. При условии что в есть сведения о ведении предпринимателем образовательной деятельности. И все равно придраться к такому вычету налоговики могл

    Кстати, формулировки гл. 23 НК плохо вязались и с формулировками нынешнего Закона об образовании, где вообще нет понятия «образовательное учреждение».

    Поэтому законодатель решил привести нормы НК в соответствие с действительностью. С 2018 г. право на «образовательный» соцвычет есть у тех, кто обучаетс

    — в РФ в организации или у ИП с наемными педагогами, которые имеют лицензию на образовательную деятельность;

    — в РФ у ИП без наемных работников, если в есть сведения о том, что этот ИП ведет образовательную деятельност

    — в организации за рубежом, если у нее есть документ, который подтверждает статус организации, занимающейся образовательной деятельностью.

    НДФЛ с выигрышей удержит налоговый агент

    С 2018 г. установлен новый порядок исчисления НДФЛ с выигрышей в азартных играх.


    Раньше с этих выигрышей налог должны были удерживать только букмекерские конторы и тотализаторы. Остальные организаторы игр и лотерей налоговыми агентами не считались. Люди, получившие выигрыши, обязаны были отчитываться по ним сами. Естественно, делать это никто не спешил, так что собираемость НДФЛ с выигрышей была низко

    В итоге с 01.01.2018 к налоговым агентам по НДФЛ отнесли операторов лотерей, распространителей и организаторов азартных игр. Теперь им придется удерживать НДФЛ с выигрышей или сообщать в ИФНС о невозможности удержать налог, если приз неденежный. Исключение — выигрыши в сумме не более 15 000 руб., по ним игроки будут отчитываться и уплачивать налог по-прежнему самостоятельн

    НДФЛ по ставке 13% надо считать отдельно по каждой сумме выигрыша. Никакие вычеты — стандартные, имущественные и прочие — применять нельзя. В то же время выигрыш в азартной игре для целей обложения НДФЛ надо уменьшить на ставку участника игры. Кроме того, можно не облагать налогом часть выигрыша в лотерее или в азартной игре в пределах 4000 руб. в год. Правда, непонятно, как, к примеру, оператор лотереи узнает, использовал уже получатель выигрыша свое право на необлагаемый минимум в этом году или

    И последнее. Все сказанное не касается организаторов лотерей, единственная цель которых — реклама товаров, работ или услуг. Там все по-старому: ставка налога — 35%, вычетов нет, необлагаемая сумма дохода — 4000 руб. в год на человека. Если приз стоит больше, организатор лотереи — налоговый агент со всеми вытекающими последствиям

    Изменения в ндфл
    Оценка 5 проголосовавших: 1

    ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

    Please enter your comment!
    Please enter your name here